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▎證監(jiān)會(huì)表示，將著力構(gòu)建行政處罰與刑事懲戒、民事賠償有機(jī)銜接的全方位立體式追責(zé)體系，全力維護(hù)資本市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。鈦媒體編輯丨蘆依

一波三折的“獐子島扇貝跑路”事件，終于落下帷幕。

9月11日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布公告稱，根據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第310號(hào)），證監(jiān)會(huì)決定將獐子島及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件依法移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

早在今年6月15日，證監(jiān)會(huì)已經(jīng)對(duì)獐子島及相關(guān)人員涉嫌違反證券法律法規(guī)案作出了行政處罰和市場(chǎng)禁入決定。證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，獐子島2016年虛增利潤(rùn)1.3億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的158%；2017年虛減利潤(rùn)2.8億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的39%。獐子島上述行為涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪。

公告顯示，下一步，證監(jiān)會(huì)將全力支持公安司法機(jī)關(guān)的案件偵辦，堅(jiān)決落實(shí)“零容忍”的工作要求，著力構(gòu)建行政處罰與刑事懲戒、民事賠償有機(jī)銜接的全方位立體式追責(zé)體系，全力維護(hù)資本市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。

證監(jiān)會(huì)對(duì)獐子島相關(guān)涉事人員處罰公告

獐子島“扇貝跑路”事件，已經(jīng)成為資本市場(chǎng)上令人啼笑皆非的案例。

該事件涉事公司名為獐子島集團(tuán)，是一家以水產(chǎn)增養(yǎng)殖為主，集海珍品育苗、增養(yǎng)殖、加工、貿(mào)易、海上運(yùn)輸于一體的綜合性海洋食品企業(yè)，其主要養(yǎng)殖的海貨就是海底的蝦夷扇貝。

自2014年獐子島首次以扇貝遭遇“冷水團(tuán)”跑路為由，解釋業(yè)績(jī)的巨額虧損。在六年時(shí)間里，獐子島的扇貝頻頻“跑路”，以下為獐子島的扇貝“離奇消失”情況。

2014年10月30日，獐子島發(fā)布公告稱，因北黃海遭到幾十年一遇異常的冷水團(tuán)，100多萬(wàn)畝即將進(jìn)入收獲期的蝦夷扇貝絕收，前三季業(yè)績(jī)“大變臉”，由預(yù)報(bào)盈利變?yōu)樘潛p約8億元。

2018年1月31日，獐子島發(fā)布公告稱，公司預(yù)計(jì)2017年凈利潤(rùn)虧損5.3億元-7.2億元。原因是公司進(jìn)行底播蝦夷扇貝的年末存量盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，稱由于海洋災(zāi)害扇貝被“餓死”。

針對(duì)此事，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定獐子島涉嫌財(cái)務(wù)造假。證監(jiān)會(huì)對(duì)獐子島開出行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書，因涉嫌財(cái)務(wù)造假、虛假記載、未及時(shí)披露信息等，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)獐子島進(jìn)行60萬(wàn)元的頂格處罰，對(duì)于董事長(zhǎng)吳厚剛開出終身證券市場(chǎng)禁入的處罰。

但60萬(wàn)罰金和終身禁入證券市場(chǎng)的處罰，并未改變獐子島講故事的套路。

2019年11月11日，獐子島發(fā)布公告稱，根據(jù)已完成的近半數(shù)2019年秋季底播蝦夷扇貝存量抽測(cè)結(jié)果，部分海域死亡貝殼比例約占80%以上，畝產(chǎn)水平大幅低于前10月平均畝產(chǎn)25.61公斤。

有業(yè)內(nèi)人士指出，獐子島每次公告扇貝“跑路”時(shí)的時(shí)間點(diǎn)都和公司業(yè)績(jī)存在相關(guān)性。也有分析指出，獐子島利用“扇貝跑路”的故事進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，是為了避免因公司業(yè)績(jī)虧損導(dǎo)致退市。

按照深交所規(guī)定，中小板企業(yè)連續(xù)兩年凈利潤(rùn)為負(fù)將被警示，繼續(xù)虧損會(huì)被暫停上市，若連續(xù)四年虧損將被終止上市。

蹊蹺的是，2014年到2018年，獐子島的歸屬凈利潤(rùn)分別為-11.9億、-2.43億、7959萬(wàn)、-7.23億、3211萬(wàn)元，連續(xù)虧損始終沒(méi)有超過(guò)兩年。

證監(jiān)會(huì)表示，獐子島公司在2014年、2015年已連續(xù)兩年虧損的情況下，客觀上利用海底庫(kù)存及采捕情況難發(fā)現(xiàn)、難調(diào)查、難核實(shí)的特點(diǎn)，不以實(shí)際采捕海域?yàn)橐罁?jù)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失真，2016年通過(guò)少記錄成本、營(yíng)業(yè)外支出的方法將利潤(rùn)由虧損披露為盈利，2017年將以前年度已采捕海域列入核銷海域或減值海域，夸大虧損幅度。

針對(duì)獐子島財(cái)務(wù)造假一事，為了尋找證據(jù)，證監(jiān)會(huì)也曾采用多種途徑開展了調(diào)查。

利用獐子島作業(yè)船只上的北斗導(dǎo)航系統(tǒng)，調(diào)查組以此測(cè)算獐子島扇貝船實(shí)際采捕的面積。獐子島公司每月蝦夷扇貝成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)為當(dāng)月捕撈區(qū)域，在無(wú)逐日采捕區(qū)域記錄可以核驗(yàn)的情況下，證監(jiān)會(huì)借助衛(wèi)星定位數(shù)據(jù)，對(duì)公司27條采捕船只數(shù)百余萬(wàn)條海上航行定位數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

結(jié)果顯示，經(jīng)技術(shù)還原的兩張圖，與獐子島公司賬面記錄的情況相差甚遠(yuǎn)。依據(jù)此數(shù)據(jù)，證監(jiān)會(huì)復(fù)原了公司最近兩年真實(shí)的采捕海域，進(jìn)而確定實(shí)際采捕面積，并據(jù)此認(rèn)定獐子島公司成本、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)等存在虛假。

（鈦媒體編輯蘆依綜合自證券日?qǐng)?bào)、中國(guó)基金報(bào)）

原標(biāo)題：《扇貝跑路大結(jié)局：獐子島被移送公安，追究刑事責(zé)任！》

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