4月12日早間，國內基因測序上市公司深圳華大基因股份有限公司（下稱“華大基因”，300676）就深圳證券交易所此前下發(fā)的問詢函發(fā)布回復公告，就關聯(lián)方員工參與公司研發(fā)、關聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金等問題作出說明。

此前的4月4日晚間，華大基因發(fā)布公告，公司近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局（下稱“深圳證監(jiān)局”）下發(fā)的《關于對深圳華大基因股份有限公司采取責令改正措施的決定》（中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書[2019]32號，下稱“《決定書》”）。

根據(jù)《決定書》，華大基因存在訂單型收入確認依賴的系統(tǒng)存在漏洞，相關收入核算不規(guī)范，使得公司2017年多計收入1327.94萬元、凈利潤1244.94萬元；公司關聯(lián)方員工參與公司研發(fā)、審批和項目跟進工作的情形；公司向關聯(lián)方預付款項金額超過合同約定的情形等。

上述《決定書》引發(fā)外界質疑華大基因虛增利潤、關聯(lián)交易等問題。4月7日傍晚，華大基因發(fā)布《關于網(wǎng)絡傳聞的說明公告》，就質疑作出回應。不過，就在該回應作出的第2天，深交所發(fā)出問詢函，要求華大基因就前一日回應的關聯(lián)交易部分要求補充說明問題。

針對關聯(lián)方員工參與股份公司研發(fā)、審批和項目跟進工作的原因和合理性，華大基因在此番發(fā)布的最新公告中稱，上市公司現(xiàn)已形成獨立完整的業(yè)務流程、完善的研發(fā)體系和足以覆蓋業(yè)務范圍的無形資產(chǎn)儲備，在研發(fā)技術方面具有較強的獨立性，擁有獨立的研發(fā)部門，在不同研發(fā)子方向擁有不同的研發(fā)團隊，具有足夠的科研設備，每年在研發(fā)上有較大的資金投入。

而關聯(lián)方員工參與股份公司研發(fā)審批，主要是形式審核，不涉及實質內容的審核，主要有兩點作用：節(jié)約知識產(chǎn)權申請費用；協(xié)助復核申請專利的材料是否形式上齊備。

華大基因稱，由于公司歷史上經(jīng)歷過架構調整，但部分審批系統(tǒng)和審批鏈仍沿用下來未及時更新調整，后續(xù)公司會進一步完善審批系統(tǒng)。

另外，“非小細胞肺癌ctDNA檢測試劑盒(NGS)注冊申報”項目、“結直腸癌早篩多重甲基化PCR技術開發(fā)”項目產(chǎn)出的相關專利，研發(fā)人員僅具有專利發(fā)明人的署名權，不享有專利的所有權。

華大基因提到，上市公司的研發(fā)不依賴于關聯(lián)方。且該兩項專利技術對應的產(chǎn)品，在2017年至2018年未形成收入，未對公司財務狀況與經(jīng)營成果產(chǎn)生影響，目前不屬于公司的核心技術。

另外，深交所問詢函中指出華大基因向關聯(lián)方預付款項金額超過合同約定的情形。經(jīng)查，華大基因子公司深圳華大基因生物醫(yī)學工程有限公司與公司關聯(lián)方深圳華大智造科技有限公司簽訂的合同編號為13100-600086號采購合同，合同金額為1.28億元，合同約定付款方式為“100%預付”，但實際在合同簽訂后華大基因支付了1.59億元。

華大基因回復稱，公司與關聯(lián)方華大智造簽訂多個采購合同，包括合同編號13100-600086號采購合同（合同金額為1.28億元），同時還簽訂了合同編號13100-600121號采購合同（合同金額為1.64億元）。1.59億元的付款系公司于2017年8月至2018年2月之間向華大智造支付的數(shù)筆款項之和，主要對應13100-600086號及13100-600121號合同的采購交易。

前述合同在公司股東大會批準的額度內，符合關聯(lián)交易的審批流程，不存在損害公司及中小股東利益的情形。分批交貨及100%預付的交易模式符合行業(yè)的設備采購及結算慣例，支付的款項為購買設備所需資金，不構成關聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金。

不過，華大基因提到，由于存在同一供應商對應多個合同的情形，且多個合同同期執(zhí)行，合同總金額、分期付款金額（發(fā)貨前支付該批次對應的100%貨款）、核銷金額并未做到一一對應的規(guī)范要求，且在付款核銷時也未清晰地標注合同索引號，導致財務核銷偏差。

值得一提的是，就上述所謂的偏差，在上市公司現(xiàn)場檢查過程中，華大基因相關負責人也未能對此進行及時充分的解釋說明。華大基因稱，已對相關責任人及經(jīng)辦人進行了嚴肅的批評教育，并將持續(xù)加強付款流程的進一步規(guī)范與完善。