2月21日，最高人民檢察院與中國證監(jiān)會聯(lián)合召開“依法從嚴(yán)打擊證券違法犯罪 促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展”新聞發(fā)布會。中國證監(jiān)會行政處罰委員會辦公室主任何艷春在發(fā)布會上表示，從近年行政處罰案例看，上市公司財務(wù)造假系統(tǒng)性、隱蔽性、復(fù)雜性特征越發(fā)突出。

何艷春指出，一是“假賬做全套”，對資產(chǎn)、收入、成本、利潤、現(xiàn)金流等會計科目系統(tǒng)性同步造假，財務(wù)數(shù)據(jù)形成勾稽，甚至有的對生產(chǎn)、采購、銷售、物流、庫存等經(jīng)營環(huán)節(jié)全鏈條整體掩飾，識別難度持續(xù)加大。

二是利用隱秘關(guān)聯(lián)方、“殼公司”、第三方構(gòu)建無經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的交易，以合法形式掩蓋非法目的，隱蔽性不斷增強(qiáng)。

三是大股東、實(shí)控人“驅(qū)動型”造假頻發(fā)，有近15%的財務(wù)造假同時伴生資金占用、違規(guī)擔(dān)保等問題，公司治理和內(nèi)控體系約束不足。

四是為滿足融資條件、維持上市地位或者避免大股東股權(quán)質(zhì)押“爆倉”實(shí)施的財務(wù)造假有所抬頭，二級市場向一級市場的風(fēng)險外溢時有發(fā)生。

“針對上述情況，證監(jiān)會持續(xù)對財務(wù)造假案件實(shí)施全鏈條打擊懲處。”何艷春指出，一是在處罰力度方面，2024年對61起財務(wù)造假案件作出行政處罰，同比增長17%；案均處罰金額1577萬元，同比增長12%；對7起案件按照法定高限處以罰款，同比增長75%；對69名“董監(jiān)高”人員實(shí)施市場禁入，同比增長9.5%。

何艷春進(jìn)一步指出，二是在責(zé)任追究方面，有35起案件在處罰上市公司及其責(zé)任人員的同時，還追究大股東、實(shí)控人等“首惡”組織指使責(zé)任，同比增長近60%；對39家中介機(jī)構(gòu)作出行政處罰，對5家中介機(jī)構(gòu)暫停業(yè)務(wù)，不斷壓實(shí)保薦人、會計師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的“看門人”責(zé)任。

“三是在監(jiān)管協(xié)同方面，牽頭建立第三方配合造假線索通報處理機(jī)制，將金融機(jī)構(gòu)、上下游客戶、第三方企業(yè)等配合造假的線索移交相關(guān)主管部門或?qū)俚卣！焙纹G春稱。

何艷春表示，下一步，證監(jiān)會將堅(jiān)持懲防并舉、標(biāo)本兼治，通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、輿情監(jiān)測、投訴舉報處理等多渠道識別造假線索，特別是完善線索舉報獎勵制度，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部“吹哨人”的作用，緊盯財務(wù)洗澡、業(yè)績變臉、異常換所等可疑跡象，提升違法違規(guī)發(fā)現(xiàn)能力，優(yōu)化調(diào)查流程，提高處罰效率，持續(xù)鞏固并不斷強(qiáng)化“嚴(yán)”的氛圍。同時，將推動進(jìn)一步加強(qiáng)民事賠償和刑事打擊，強(qiáng)化立體追責(zé)。

值得一提的是，何艷春強(qiáng)調(diào)，需要說明的是，上市公司是我國企業(yè)的優(yōu)秀代表，實(shí)施財務(wù)造假的只是其中極少數(shù)。隨著監(jiān)管執(zhí)法的不斷強(qiáng)化，以前積累的問題正在加快暴露、出清，并且資本市場面臨的形勢仍然復(fù)雜多變，外部輸入性風(fēng)險加大，與內(nèi)部風(fēng)險因素交織疊加，個別上市公司及其大股東、實(shí)控人因經(jīng)營困難、退市保殼等，仍可能鋌而走險，實(shí)施財務(wù)造假。

“減存量、遏增量需要有一個過程，預(yù)計未來一段時期內(nèi)仍有一定數(shù)量的財務(wù)造假案件，但這并不影響我國資本市場高質(zhì)量發(fā)展的大局，我們堅(jiān)信，上市公司總體質(zhì)量和投資價值將不斷提高。”何艷春表示。