犯罪團伙以正規(guī)經(jīng)營公司為幌子，通過買單賣單、虛構(gòu)貨物出口、虛假結(jié)匯等手段騙取出口退稅2600余萬元，11人被判刑。

近日，最高檢、公安部聯(lián)合發(fā)布了“依法懲治騙取出口退稅犯罪典型案例”，《黃某鵬等人騙取出口退稅，非法經(jīng)營，偽造、買賣國家機關(guān)證件、印章案》入選。

案情顯示，2017年3月，被告人黃某鵬與邱某富、邱某財、劉某等人合謀，以正規(guī)經(jīng)營公司為幌子，通過買單賣單、虛構(gòu)貨物出口、虛假結(jié)匯等手段，騙取國家出口退稅。2017年3月至2019年3月，通過共同控制X公司等“殼”公司的經(jīng)營權(quán)，將市場上有實際出口業(yè)務(wù)但沒有退稅資格的外貿(mào)單轉(zhuǎn)換成上述“殼”公司的出口外貿(mào)單，然后通過購買虛假的報關(guān)單、虛假的進項發(fā)票和非法結(jié)匯的手段，以上述“殼”公司的名義申請出口退稅，騙取出口退稅共計人民幣2600余萬元。

2016年3月至2019年4月，被告人黃某鵬伙同邱某財?shù)热送ㄟ^QQ、微信等形式聯(lián)系外貿(mào)客戶，以較高匯率吸引外貿(mào)客戶將外幣匯入黃某鵬等人在境外開設(shè)的公司對公賬戶中，使用黃某鵬控制的境內(nèi)個人賬戶將對應(yīng)的人民幣轉(zhuǎn)賬給外貿(mào)客戶，經(jīng)審計，被告人黃某鵬等人以上述方法買賣外匯共計折合人民幣1.12億余元。

2015年11月開始，S公司在接受部分需要“買單報關(guān)”（即客戶有出口需求但沒有出口經(jīng)營權(quán)）外貿(mào)客戶委托報關(guān)出口的過程中，獲得大量真實的出口報關(guān)資料。黃某鵬為牟取非法利益，與陸某杰合謀買賣報關(guān)單牟利。黃某鵬控制的S公司將真實的報關(guān)資料（包括貨物柜號、裝箱單、訂艙單等）出售給陸某杰控制的報關(guān)公司。

陸某杰將上述報關(guān)資料套用有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)單位名稱，向海關(guān)申報取得海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單，然后將報關(guān)單賣給上述報關(guān)單上的申報經(jīng)營單位牟利。之后，陸某杰按約定，以每份2000元至15000元不等的價格，向黃某鵬控制的S公司支付費用。經(jīng)審計，2015年11月至2016年11月，黃某鵬指使余某玲買賣報關(guān)單共計83份。此外，黃某鵬在經(jīng)營過程中，為了方便報關(guān)業(yè)務(wù)，私刻偽造了“廣州出入境檢驗檢疫局”的公章1枚。

最高檢介紹，2019年7月31日，廣東省廣州市公安局天河區(qū)分局以黃某鵬等15人涉嫌騙取出口退稅罪、買賣國家機關(guān)公文罪、非法經(jīng)營罪將該案移送審查起訴。

2020年3月17日，廣東省廣州市人民檢察院以騙取出口退稅罪、非法經(jīng)營罪、偽造、買賣國家機關(guān)證件、印章罪對黃某鵬等11人提起公訴；同日對起次要作用的受雇普通員工葉某玲等3人相對不起訴，對湯某芳存疑不起訴；2021年4月22日又補充起訴了黃某鵬等6人騙取出口退稅的部分犯罪事實。

2022年3月15日，廣東省廣州市中級人民法院以騙取出口退稅罪、非法經(jīng)營罪、偽造、買賣國家機關(guān)證件、印章罪判處黃某鵬有期徒刑二十年，并處罰金七百二十三萬元；以騙取出口退稅罪、非法經(jīng)營罪分別判處邱某財?shù)?名被告人有期徒刑十四年、九年，并處罰金六百一十二萬元、三百零八萬元；以騙取出口退稅罪判處邱某富等3名被告人有期徒刑十三年至五年不等的刑罰，并處罰金；以買賣國家機關(guān)證件罪判處被告人余某玲有期徒刑三年，并處罰金；以非法經(jīng)營罪判處其余4名被告人有期徒刑四年三個月至三年不等的刑罰，并處罰金。宣判后，黃某鵬、邱某財、邱某富等6人上訴，2023年7月13日，廣東省高級人民法院裁定駁回上訴，維持原判。

最高檢表示，騙取出口退稅犯罪呈現(xiàn)出犯罪鏈條長，涉及多個環(huán)節(jié)違法犯罪行為的特征，辦理此類案件要注意查實相關(guān)人員在買賣關(guān)單、非法購匯、配貨配票等環(huán)節(jié)，是否涉嫌其他犯罪，依法準(zhǔn)確認(rèn)定罪名罪數(shù)，對于騙取出口退稅的同時又構(gòu)成其他犯罪的，依據(jù)刑法有關(guān)規(guī)定數(shù)罪并罰。

本案中，犯罪團伙開展非法兌換外匯與買賣國家機關(guān)證件行為一開始并非是為了騙取出口退稅，而是直接從中牟利，在案證據(jù)證實，指控的兌換外匯與買賣國家機關(guān)證件行為均未與涉案公司虛假出口騙取出口退稅的犯罪活動重合，不屬于牽連犯，分別獨立構(gòu)成非法經(jīng)營罪和買賣國家機關(guān)證件罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。

此外，騙取出口退稅犯罪涉案人員眾多，司法機關(guān)在辦案中應(yīng)貫徹寬嚴(yán)相濟刑事政策，通過完善證據(jù)，查清犯罪嫌疑人在共同犯罪中的地位作用，從而準(zhǔn)確區(qū)分主從犯，根據(jù)罪行程度不同依法分類處理，嚴(yán)厲打擊罪行嚴(yán)重的主犯，從寬處理從犯。