近日，天職國際會計師事務所（以下簡稱“天職國際”）因在奇信股份年報審計中未勤勉盡責和偽造、篡改、毀損審計工作底稿，被證監(jiān)會罰沒逾2000萬元，同時被暫停從事證券服務業(yè)務6個月。

當天，天職國際在北交所有6個在審首發(fā)（IPO）項目被迅速按下“暫停鍵”。截至記者發(fā)稿時，滬深交易所相關(guān)的審核信息尚未更新。據(jù)證券時報記者統(tǒng)計，截至8月17日，天職國際在三地交易所排隊的股權(quán)融資類項目共有34個。

據(jù)大華會計師事務所（以下簡稱“大華所”）此前在審項目的遭遇，發(fā)行人除非“換所”，否則難以推進下一步審核進程。大華所罰單甚至影響已拿到注冊批文的項目，尚未發(fā)行或正啟動發(fā)行的項目也推進“換所”。

業(yè)務暫停期限

出現(xiàn)跨年情況

8月16日，天職國際被證監(jiān)會暫停從事證券服務業(yè)務6個月，這是繼大華所之后，“內(nèi)資八大會計師事務所”中又一家被罰暫停半年的機構(gòu)。

上述罰單對天職國際有哪些影響，受到市場關(guān)注。作為內(nèi)資八大會計師事務所之一，天職國際在A股市場有較大的客戶群體，記者根據(jù)東方財富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計，天職國際在A股上市公司中有261家審計客戶，排名行業(yè)第6位。

相對大華所的業(yè)務限制期限截至今年年底而言，天職國際的暫停期限出現(xiàn)跨年，將面臨上市公司啟動2024年審計工作。這意味著，天職國際2024年年報審計業(yè)務恐怕面臨沖擊。

除上市公司審計業(yè)務外，天職國際在審的股權(quán)融資項目也將受到影響。記者注意到，8月16日當晚，天職國際在北交所有6個IPO項目進入“中止間”。整體而言，當前天職國際共有24個IPO在審項目，再融資項目有8個，并購重組項目有2個。

據(jù)記者此前采訪券商投行人士以及梳理大華所在審項目進程的情況看，這類受中介機構(gòu)影響的在審股權(quán)融資項目只有通過“換所”才能推進下一步審核進展，否則持續(xù)處于中止狀態(tài)。

此外，部分項目即使在中介機構(gòu)處罰之前已拿到注冊批文，卻也要“換所”。比如由大華所參與審計的博實結(jié)創(chuàng)業(yè)板IPO項目在今年7月啟動招股工作時，同步披露“換所”，該公司今年3月獲得批文。由上述案例可看出，若項目獲批后尚未完成發(fā)行工作，被限制業(yè)務活動的中介機構(gòu)可能面臨更換。

多家發(fā)行人

年內(nèi)兩度“踩雷”

對于在審項目而言，因中介機構(gòu)業(yè)務受限而暫停審核進程難免憂心忡忡，甚至有的發(fā)行人時運不佳，今年兩度“踩雷”。

據(jù)記者不完全統(tǒng)計，有多達5家發(fā)行人前期聘任大華所為審計機構(gòu)，后因大華所罰單而改聘天職國際。如今連續(xù)2次“踩雷”再度影響項目進程。

具體來看，大鵬工業(yè)在5月中旬因大華所被限制執(zhí)業(yè)而中止北交所IPO，直到改聘天職國際并提交復核意見后，才在6月28日恢復審核，如今該公司IPO進程再度被中止。同類情況的還有博達軟件北交所IPO項目。

一品制藥IPO項目也連續(xù)“踩雷”上述2家機構(gòu)，不過該項目在8月7日撤回申報材料，終止原因是否與審計機構(gòu)有關(guān)不得而知。早在7月下旬，坊間就已有關(guān)于天職國際將遭重罰的傳聞。

交易所

提示換所注意事項

由于今年以來多個在審項目受上述會計師事務所罰單影響而陸續(xù)更換中介機構(gòu)，為此有交易所提醒需注意的合規(guī)事項。

證券時報記者從投行人士處獲悉，近日，北交所向券商投行下發(fā)最新一期發(fā)行上市審核動態(tài)，其中就“在審期間申請更換保薦機構(gòu)、證券服務機構(gòu)”情形進行釋疑。

在更換程序方面，北交所表示，更換后的保薦機構(gòu)或證券服務機構(gòu)應當自中止審核之日起3個月內(nèi)完成盡職調(diào)查，重新出具相關(guān)文件，并對原保薦機構(gòu)或者證券服務機構(gòu)出具的文件進行復核，出具復核意見，對差異情況作出說明。北交所經(jīng)審核確認后，恢復審核。

在復核要求方面，北交所審核中重點關(guān)注，更換后的保薦機構(gòu)或證券服務機構(gòu)復核內(nèi)容是否完整、復核程序是否合規(guī)、復核結(jié)論是否明確，更換后的保薦機構(gòu)或證券服務機構(gòu)及簽字人員是否具備從業(yè)資格以及相關(guān)執(zhí)業(yè)情況。

在專項說明及承諾函要求方面，北交所表示應當說明變更原因、變更后中介機構(gòu)或簽字人員的基本情況等內(nèi)容，還應當對變更前后中介機構(gòu)或簽字人員簽署的相關(guān)文件的真實性、準確性、完整性等事項進行承諾。

（原標題為《天職國際罰單影響發(fā)酵 多個IPO項目被迫暫停》）