立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）  IC 資料圖

因在年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在問題，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“立信會(huì)計(jì)所”）被遼寧證監(jiān)局采取監(jiān)管談話措施。

7月9日，遼寧證監(jiān)局發(fā)布公告稱，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)立信會(huì)計(jì)所、吳雪、李桂英在本鋼板材股份有限公司（下稱“本鋼板材”，000761）2019年及以前年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中，對(duì)存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未發(fā)現(xiàn)公司未及時(shí)結(jié)算代采原材料港耗、途耗情況，未識(shí)別出公司相關(guān)報(bào)表科目存在錯(cuò)報(bào)。

遼寧證監(jiān)局指出，上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》（2019年2月20日修訂）第二十八條和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》（2016年12月23日修訂）第十條的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條和第五十三條的規(guī)定。

依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，遼寧證監(jiān)局決定對(duì)立信會(huì)計(jì)所、吳雪、李桂英采取監(jiān)管談話的監(jiān)管措施，并要求立信會(huì)計(jì)所相關(guān)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人、吳雪、李桂英到遼寧證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。

值得關(guān)注的是，這已非年內(nèi)立信會(huì)計(jì)所首次被證監(jiān)局“點(diǎn)名”。1月4日，浙江證監(jiān)局發(fā)布了3條行政監(jiān)管措施公告，其中便涉及立信會(huì)計(jì)所。

浙江證監(jiān)局彼時(shí)表示，經(jīng)查，立信所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師李敏、林燕娜在執(zhí)行臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司（現(xiàn)更名為臥龍資源集團(tuán)股份有限公司，下稱“臥龍地產(chǎn)”）2022年財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目中，存在六方面問題：一是控制測(cè)試程序不到位，二是貿(mào)易業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序不到位，三是存貨主要品種審計(jì)程序不到位，四是房產(chǎn)項(xiàng)目存貨跌價(jià)測(cè)試審計(jì)程序不到位，五是未發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易往來披露不完整，六是審計(jì)底稿編制多處缺陷。

按照相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)立信所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師李敏、林燕娜分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

官網(wǎng)資料顯示，立信會(huì)計(jì)所由中國會(huì)計(jì)泰斗潘序倫于1927年在上海創(chuàng)建，是中國建立最早和最有影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。1986年復(fù)辦，2000年成立上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，2007年更名為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。

業(yè)務(wù)方面，立信依法獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格。2010年12月改制成為國內(nèi)第一家特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。目前，立信現(xiàn)有從業(yè)人員1萬余名，其中執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師2000余名?？偛吭O(shè)在上海，有八個(gè)專業(yè)委員會(huì)。

業(yè)績方面，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（下稱“中注協(xié)”）最新數(shù)據(jù)顯示，在2022年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名上，立信會(huì)計(jì)所排名第五，僅次于“四大”普華永道、安永、畢馬威和德勤。

2022年度，立信會(huì)計(jì)所本身業(yè)務(wù)收入49.15億元，與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他專業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入7.37億元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師2275人，分所數(shù)量31家。