又一家IPO企業被抽中現場檢查后，發行人、保薦代表人、會計師事務所收到監管警示函。

12月4日，上海證券交易所（簡稱“上交所”）連發三份監管工作函，均指向了北京清大科越股份有限公司（簡稱“清大科越”）IPO項目。因在發行上市申請過程中存在違規行為，發行人清大科越、保薦券商長江證券承銷保薦有限公司（簡稱“長江證券”）的兩名保薦代表人，以及致同會計師事務所（特殊普通合伙）（簡稱“致同所”）的兩名注冊會計師均被予以監管警示。

2022年6月30日，清大科越向科創板遞交了招股書，后被抽中2022年第三批首發申請企業現場檢查。2023年2月8日收到問詢函，7月4日清大科越及保薦人撤回了IPO申請。

“一查就撤”難逃罰單。清大科越是近期第二家被抽中檢查后，發行人及相關中介機構均領到罰單。

上周，也就是11月27日，深交所連發四份監管函，指向科都電氣股份有限公司（簡稱“科都電氣”）的首發上市申請。科都電氣被抽中2022年第四批首發申請企業現場檢查，同樣被查出多項違規行為，科都電氣、天健會計師事務所（特殊普通合伙）及相關人員、北京市中倫律師事務所及相關人員、國泰君安證券股份有限公司及相關人員均收到監管函。

現場檢查出多項違規行為

經上交所上市審核中心查明，在發行上市申請過程中，清大科越存在多項違規行為。

具體來看，根據現場檢查和反饋回復，一是除首次申報材料已披露的內控缺陷外，清大科越在報告期內乃至申報后仍存在報銷無票費用的內控問題， 公司治理層、管理層部分成員對相關事項知悉。2019年-2022年，清大科越通過購買充值卡并發放給56名員工、取得相應發票以報銷無票費用，累計金額為183.80萬元并分別計入主營業務成本、管理費用、銷售費用等科目，其中在內控缺陷整改后仍發生金額81.25萬元、報告期后發生金額75.40萬元；2019-2021年，清大科越通過報銷員工與實際業務無關的替代發票方式解決無票費用，累計報銷108.77萬元。二是清大科越內審部負責人統一負責上述替票報銷，未按照清大科越《內部審計制度》要求履行獨立審計職責，清大科越內部審計機制未實際發揮作用。 

此外，現場檢查還發現，一是清大科越未披露對部分軟件著作權的權屬受限情況，未披露核心技術人員邢某間接持股發行人股份的情況，對董事陳某的簡歷披露存在缺失；二是清大科越將房屋建筑物折舊金額全部直接計入管理費用，未按照實際使用和受益情況分攤至生產成本、研發費用等；三是清大科越用閑置資金購買銀行理財產品累計金額超過股東大會授權額度，且超額部分未按發行人《對外投資管理制度》履行審議程序。 

“發行人內部控制有效性、信息披露完整性和準確性、公司治理規范性等是發行上市審核關注的重要事項，也是投資者作出價值判斷和投資決策的重要參考。”上交所上市審核中心調查后認為，清大科越在申報前未對財務內控問題進行充分整改與披露，報告期后及申報后仍存在較多未整改、未披露的內控不規范事項，且內審負責人統一負責不規范事項操 作，反映出發行人會計基礎較為薄弱、內部控制存在缺陷；同時，發行人申報文件部分事項披露不充分，部分事項會計處理不準確，部分事項未按照公司相關規定履行審議程序，未能保證發行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。

清大科越的上述行為違反了《上海證券交易所股票發行上市審核規則》（簡稱《審核規則》） 第十五條、第二十五條等有關規定，最終根據《審核規則》第十條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》等有關規定，上交所上市審核中心對清大科越予以監管警示。

保代、律師收到監管警示函

值得注意的是，清大科越的兩位保薦項目代表人、兩位簽字會計師均被予以監管警示。

經調查，張新楊、王海濤作為長江證券指定的清大科越項目的保薦代表人，對清大科越財務內控事項盡職調查不充分、未能督促清大科越在申報前對內控不規范事項充分整改與披露；核心技術人員認定的相關核查程序不到位；對清大科越信息披露質量、會計處理準確性、公司治理規范性的核查把關不足。

而閆磊、張崇作為致同所指定的項目簽字會計師，對清大科越財務內控事項盡職調查不充分、對清大科越內部控制有效性出具標準鑒證意見不審慎；部分審計程序執行不到位，未對部分會計錯報進行審計調整。

上交所上市審核中心認為，保薦人對清大科越是否符合發行條件、上市條件和信息披露要求負有全面核查驗證的責任。清大科越內部控制有效性、核心技術人員認定、信息披露完整性和準確性等是發行上市審核關注的重要事項，保薦人本應但未審慎執行相關盡職調查程序，未充分發揮對清大科越信息披露的核查把關作用，導致相關信息披露不準確、不完整。

而清大科越內部控制有效性、財務數據準確性等是與申報會計師專業職責有關的業務事項，申報會計師應當履行特別注意義務、審慎發表專業意見。本案中，申報會計師對清大科越財務內控事項核查驗證不充分、對內部控制有效性出具標準鑒證意見不審慎，部分審計程序執行不到位，導致相關信息披露不準確、不完整。

上交所上市審核中心表示，張新楊、王海濤、閆磊、張崇均違反了《審核規則》，根據《審核規則》以及《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》有關規定，對張新楊、王海濤、閆磊、張崇予以監管警示。