鐘表、軍刀、巧克力、阿爾卑斯山滑雪場...

提到瑞士，除了上面這些知名的標(biāo)簽外，曾經(jīng)以“為客戶保密”著稱的瑞士銀行業(yè)也占有顯著的篇幅。

1713年，日內(nèi)瓦大理事會頒布了瑞士第一部銀行保密法，從此有了瑞士銀行業(yè)為客戶堅(jiān)守秘密的形象。在1987年之前，瑞士銀行甚至允許開設(shè)匿名賬戶，就連銀行客服人員也不知道客戶的具體身份。

幾個世紀(jì)以來，瑞士銀行業(yè)的保密法則讓人又愛又恨：有人稱贊它為注重隱私的顧客提供了巨大的便利，有人對它給貪腐官員等提供的保護(hù)感到憤憤不平。

不過，這項(xiàng)持續(xù)三百多年的傳統(tǒng)，正在走向尾聲...

保密制度終結(jié)！瑞士銀行破300年傳統(tǒng)，不再為客戶保密了！

近日，曾經(jīng)被瑞士銀行業(yè)視為競爭力之本的保密制度迎來了終結(jié)。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局日前發(fā)布公告稱，按照金融賬戶涉稅信息自動交換（AEOI）標(biāo)準(zhǔn)，該機(jī)構(gòu)已經(jīng)在9月底同其他國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)交換了金融賬戶信息，為歷史上首次。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局的公告指出，首批與其進(jìn)行信息交換的包括歐盟國家以及加拿大、冰島、挪威、日本、韓國等其他九個國家和地區(qū)。歐盟成員國中，由于塞浦路斯和羅馬尼亞尚未在保密性以及數(shù)據(jù)安全上滿足國際要求，所以此次被排除在外。另外，瑞士向澳大利亞、法國、克羅地亞、愛沙尼亞和波蘭的數(shù)據(jù)傳送也因?yàn)榧夹g(shù)原因暫時延遲。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局表示，已向合作方共享了約200萬條金融賬戶信息，自身也收到數(shù)以百萬計(jì)的信息，這包括賬戶持有者的姓名、住址、國籍、納稅識別信息、稅務(wù)申報機(jī)構(gòu)、賬戶余額以及資本收益等。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局上述公告提到，到2019年，如果合作國家滿足保密性和數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)，那么屆時數(shù)據(jù)共享方將擴(kuò)展到約80個國家和地區(qū)。

自金融危機(jī)以來，各國紛紛加大了對利用海外秘密賬戶逃稅行為的打擊力度，瑞士的銀行業(yè)保密制度也因此不斷弱化。瑞士于2014年在經(jīng)合組織年度部長理事會議上簽署了《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動交換宣言》，在這一框架下，各國和各司法管轄區(qū)有權(quán)從金融機(jī)構(gòu)收集金融信息，并每年與其他政府和轄區(qū)自動進(jìn)行信息交換。

金融賬戶涉稅信息自動交換（AEOI）標(biāo)準(zhǔn)指的是，2014年7月，OECD（經(jīng)合組織）在二十國集團(tuán)（G20）委托下，發(fā)布了金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)（簡稱AEOI），并獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會的核準(zhǔn)，其目標(biāo)為加強(qiáng)國際稅收合作、打擊跨境逃避稅。

AEOI標(biāo)準(zhǔn)包括兩部分：MCAA（主管當(dāng)局間協(xié)議范本）與CRS（通用報告標(biāo)準(zhǔn)）。北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅向記者介紹，AEOI是一套標(biāo)準(zhǔn)，MCAA指的是政府稅務(wù)部門之間的交換操作程序；而CRS指的是規(guī)范金融機(jī)構(gòu)交換信息給本國稅務(wù)部門的要求。

需要強(qiáng)調(diào)的是，CRS針對的是非居民賬戶。李旭紅向記者舉例，假如一個中國人在瑞士有金融賬戶，對瑞士來說是非居民，瑞士將把這個人的金融賬戶信息交換給中國，同理中國也是這樣。

瑞士銀行在全球向來以高保密性著稱，此次參與交換的是否包括瑞士銀行的賬戶信息？李旭紅向記者表示，瑞士在承諾實(shí)施AEOI標(biāo)準(zhǔn)國家之列，這意味著瑞士的所有金融機(jī)構(gòu)都要遵守這個規(guī)則，瑞士銀行的金融賬戶也會交換，這對于該國的保密體系是一個很大的挑戰(zhàn)。

涉嫌幫富人逃稅 瑞銀在法國受審

瑞士聯(lián)合銀行集團(tuán)，也就是瑞銀集團(tuán)及其法國分支機(jī)構(gòu)和六名管理人員涉嫌“用陰陽賬本幫富人客戶逃稅”，8號在法國巴黎接受司法審理。

法國政府對瑞銀集團(tuán)法國分支機(jī)構(gòu)的調(diào)查已經(jīng)持續(xù)六年多，雙方曾試圖談判“和解”，但沒有成功，去年由法院接手。

法國檢方指控瑞銀集團(tuán)及其法國分支2004年至2012年幫客戶逃稅、并將非法所得洗白，涉嫌“嚴(yán)重稅務(wù)欺詐”、“洗錢”、“非法招攬客戶”等罪名——法國分行的六名現(xiàn)任或前任銀行管理人員同時成為被告。

檢方指控瑞銀集團(tuán)員工在招待會、高爾夫球或網(wǎng)球賽、音樂會等場所接近法國富商或體育明星，說服他們在瑞士隱匿資產(chǎn)，然后借助“陰陽賬本”幫客戶躲過法國稅務(wù)部門監(jiān)管。一旦定罪，瑞銀集團(tuán)可能將面臨高達(dá)50億歐元（約合398億元人民幣）的罰款——針對洗錢罪名，法國刑事法院一般允許法官判處最高相當(dāng)于洗錢認(rèn)定金額一半的罰款。

這起訴訟中，根據(jù)“法國打擊金融犯罪機(jī)構(gòu)”調(diào)查人員的估算，瑞銀集團(tuán)幫法國客戶逃稅至少97.6億歐元。這起案件的庭審預(yù)計(jì)持續(xù)到下個月中旬。瑞銀集團(tuán)將作無罪抗辯。此前，瑞銀集團(tuán)在美國、德國、比利時等國也受到過類似的指控。 （原題為《一代“避稅天堂”走向終結(jié)！瑞士銀行不再為客戶保密，這些富豪們瑟瑟發(fā)抖》）