鐘表、軍刀、巧克力、阿爾卑斯山滑雪場(chǎng)...

提到瑞士，除了上面這些知名的標(biāo)簽外，曾經(jīng)以“為客戶保密”著稱的瑞士銀行業(yè)也占有顯著的篇幅。

1713年，日內(nèi)瓦大理事會(huì)頒布了瑞士第一部銀行保密法，從此有了瑞士銀行業(yè)為客戶堅(jiān)守秘密的形象。在1987年之前，瑞士銀行甚至允許開(kāi)設(shè)匿名賬戶，就連銀行客服人員也不知道客戶的具體身份。

幾個(gè)世紀(jì)以來(lái)，瑞士銀行業(yè)的保密法則讓人又愛(ài)又恨：有人稱贊它為注重隱私的顧客提供了巨大的便利，有人對(duì)它給貪腐官員等提供的保護(hù)感到憤憤不平。

不過(guò)，這項(xiàng)持續(xù)三百多年的傳統(tǒng)，正在走向尾聲...

保密制度終結(jié)！瑞士銀行破300年傳統(tǒng)，不再為客戶保密了！

近日，曾經(jīng)被瑞士銀行業(yè)視為競(jìng)爭(zhēng)力之本的保密制度迎來(lái)了終結(jié)。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局日前發(fā)布公告稱，按照金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換（AEOI）標(biāo)準(zhǔn)，該機(jī)構(gòu)已經(jīng)在9月底同其他國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)交換了金融賬戶信息，為歷史上首次。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局的公告指出，首批與其進(jìn)行信息交換的包括歐盟國(guó)家以及加拿大、冰島、挪威、日本、韓國(guó)等其他九個(gè)國(guó)家和地區(qū)。歐盟成員國(guó)中，由于塞浦路斯和羅馬尼亞尚未在保密性以及數(shù)據(jù)安全上滿足國(guó)際要求，所以此次被排除在外。另外，瑞士向澳大利亞、法國(guó)、克羅地亞、愛(ài)沙尼亞和波蘭的數(shù)據(jù)傳送也因?yàn)榧夹g(shù)原因暫時(shí)延遲。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局表示，已向合作方共享了約200萬(wàn)條金融賬戶信息，自身也收到數(shù)以百萬(wàn)計(jì)的信息，這包括賬戶持有者的姓名、住址、國(guó)籍、納稅識(shí)別信息、稅務(wù)申報(bào)機(jī)構(gòu)、賬戶余額以及資本收益等。

瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局上述公告提到，到2019年，如果合作國(guó)家滿足保密性和數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)，那么屆時(shí)數(shù)據(jù)共享方將擴(kuò)展到約80個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

自金融危機(jī)以來(lái)，各國(guó)紛紛加大了對(duì)利用海外秘密賬戶逃稅行為的打擊力度，瑞士的銀行業(yè)保密制度也因此不斷弱化。瑞士于2014年在經(jīng)合組織年度部長(zhǎng)理事會(huì)議上簽署了《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》，在這一框架下，各國(guó)和各司法管轄區(qū)有權(quán)從金融機(jī)構(gòu)收集金融信息，并每年與其他政府和轄區(qū)自動(dòng)進(jìn)行信息交換。

金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換（AEOI）標(biāo)準(zhǔn)指的是，2014年7月，OECD（經(jīng)合組織）在二十國(guó)集團(tuán)（G20）委托下，發(fā)布了金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)（簡(jiǎn)稱AEOI），并獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會(huì)的核準(zhǔn)，其目標(biāo)為加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、打擊跨境逃避稅。

AEOI標(biāo)準(zhǔn)包括兩部分：MCAA（主管當(dāng)局間協(xié)議范本）與CRS（通用報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)）。北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅向記者介紹，AEOI是一套標(biāo)準(zhǔn)，MCAA指的是政府稅務(wù)部門之間的交換操作程序；而CRS指的是規(guī)范金融機(jī)構(gòu)交換信息給本國(guó)稅務(wù)部門的要求。

需要強(qiáng)調(diào)的是，CRS針對(duì)的是非居民賬戶。李旭紅向記者舉例，假如一個(gè)中國(guó)人在瑞士有金融賬戶，對(duì)瑞士來(lái)說(shuō)是非居民，瑞士將把這個(gè)人的金融賬戶信息交換給中國(guó)，同理中國(guó)也是這樣。

瑞士銀行在全球向來(lái)以高保密性著稱，此次參與交換的是否包括瑞士銀行的賬戶信息？李旭紅向記者表示，瑞士在承諾實(shí)施AEOI標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家之列，這意味著瑞士的所有金融機(jī)構(gòu)都要遵守這個(gè)規(guī)則，瑞士銀行的金融賬戶也會(huì)交換，這對(duì)于該國(guó)的保密體系是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。

涉嫌幫富人逃稅 瑞銀在法國(guó)受審

瑞士聯(lián)合銀行集團(tuán)，也就是瑞銀集團(tuán)及其法國(guó)分支機(jī)構(gòu)和六名管理人員涉嫌“用陰陽(yáng)賬本幫富人客戶逃稅”，8號(hào)在法國(guó)巴黎接受司法審理。

法國(guó)政府對(duì)瑞銀集團(tuán)法國(guó)分支機(jī)構(gòu)的調(diào)查已經(jīng)持續(xù)六年多，雙方曾試圖談判“和解”，但沒(méi)有成功，去年由法院接手。

法國(guó)檢方指控瑞銀集團(tuán)及其法國(guó)分支2004年至2012年幫客戶逃稅、并將非法所得洗白，涉嫌“嚴(yán)重稅務(wù)欺詐”、“洗錢”、“非法招攬客戶”等罪名——法國(guó)分行的六名現(xiàn)任或前任銀行管理人員同時(shí)成為被告。

檢方指控瑞銀集團(tuán)員工在招待會(huì)、高爾夫球或網(wǎng)球賽、音樂(lè)會(huì)等場(chǎng)所接近法國(guó)富商或體育明星，說(shuō)服他們?cè)谌鹗侩[匿資產(chǎn)，然后借助“陰陽(yáng)賬本”幫客戶躲過(guò)法國(guó)稅務(wù)部門監(jiān)管。一旦定罪，瑞銀集團(tuán)可能將面臨高達(dá)50億歐元（約合398億元人民幣）的罰款——針對(duì)洗錢罪名，法國(guó)刑事法院一般允許法官判處最高相當(dāng)于洗錢認(rèn)定金額一半的罰款。

這起訴訟中，根據(jù)“法國(guó)打擊金融犯罪機(jī)構(gòu)”調(diào)查人員的估算，瑞銀集團(tuán)幫法國(guó)客戶逃稅至少97.6億歐元。這起案件的庭審預(yù)計(jì)持續(xù)到下個(gè)月中旬。瑞銀集團(tuán)將作無(wú)罪抗辯。此前，瑞銀集團(tuán)在美國(guó)、德國(guó)、比利時(shí)等國(guó)也受到過(guò)類似的指控。 （原題為《一代“避稅天堂”走向終結(jié)！瑞士銀行不再為客戶保密，這些富豪們瑟瑟發(fā)抖》）