稅優健康險改革方案終于落地。

7月6日，國家金融監督管理總局發布《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（下稱《通知》），明確提出，人身保險公司開發的適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品，應當覆蓋面廣、保障性強、滿足人民群眾多樣化保障需求，加強與健康管理的融合，按要求報送審批或者備案。

根據財政部、稅務總局、原保監會發布的《關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年，即200元/月。

產品范圍、被保險人擴容，允許對既往癥人群設置不同保障方案

《通知》明確，產品范圍由此前單一的醫療險擴充為醫療保險、長期護理保險和疾病保險。金融監管總局還從保險期間、被保險人、設計原則等方面對稅優健康險產品提出要求。

具體來看，醫療保險的保證續保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。稅優健康險的被保險人范圍也從投保人本人擴大到投保人本人及其配偶、子女或父母。

在設計原則上《通知》提出三點要求。首先，醫療保險保障范圍應當與基本醫療保險做好銜接，加大對合理醫療費用的保障力度。對于適用商業健康保險稅收優惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進行責任除外。可針對既往癥人群設置不同的保障方案，進行公平合理定價。治療特定疾病的醫療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫療器械費用保險，不受此要求限制。

第二，長期護理保險應當為不同年齡人群提供針對性的護理保障。鼓勵開發針對既往癥和老年人等人群的產品。鼓勵開發滿足在職人群終身保障需求的產品。鼓勵探索適合居家護理、社區護理和機構護理的支付方式。

第三，疾病保險應當設置合理的保障責任范圍和期限，有效提升產品保障能力。鼓勵開發針對既往癥和老年人等人群的產品。

建商業健康險統一平臺，明確稅優健康險經營門檻

此前，稅優健康險的投保和個稅抵扣流程較為繁瑣，《通知》則明確了商業健康保險信息平臺為適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險相關信息，支持投保人按照有關規定進行個人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨立。

 中國銀行保險信息技術管理有限公司根據監管要求，負責建設、運營、維護行業統一的商業健康保險信息平臺。

此次《通知》還對擬經營稅優健康險業務的人身險公司設置了相應的門檻，主要包括四點內容：一是上季度末所有者權益不低于30億元；二是上季度末的綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%，這較此前的征求意見稿有所放松；三是上季度末責任準備金覆蓋率不低于100%；四是具備符合要求的業務管理系統，并與商業健康保險信息平臺完成系統對接。此外，主業突出、業務發展規范、內部管理機制健全的健康保險公司，可以不受第一款限制。

《通知》還提出，醫療保險產品連續三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調整改進措施，切實降低后續經營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調的長期醫療保險應當建立雙向費率調整機制。醫療保險業務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經理、總精算師、財務負責人簽字確認并經公司董事會審議。