*ST墨龍（002490）虛增業(yè)績(jī)以及實(shí)際控制人涉嫌內(nèi)幕交易案，更多細(xì)節(jié)被公開(kāi)。

9月25日晚間，主營(yíng)石油機(jī)械設(shè)計(jì)生產(chǎn)的山東墨龍石油機(jī)械股份有限公司（*ST 墨龍）收到了兩份來(lái)自證監(jiān)會(huì)的《行政處罰決定書(shū)》。該公司實(shí)際控制人張恩榮及其子張?jiān)迫嫦觾?nèi)幕交易，被罰沒(méi)1.2億元。與此同時(shí)，因粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，山東墨龍被處以60萬(wàn)元罰款，另有等18人也收到了證監(jiān)會(huì)的罰單。

其中一份《行政處罰決定書(shū)》所針對(duì)的問(wèn)題，是山東墨龍披露的2015年、2016年部分定期報(bào)告存在虛假記載。另一份針對(duì)的則是山東墨龍的控股股東張恩榮及一致行動(dòng)人張?jiān)迫?/p>

公告顯示，2015 年以來(lái)，為了粉飾季度報(bào)告、半年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，山東墨龍?jiān)谡鎸?shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)增《借出明細(xì)表》中的銷(xiāo)售單價(jià)虛增暫估收入，同時(shí)少結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本(包括暫估銷(xiāo)售成本和已開(kāi)票收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本)，從而實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的虛增。經(jīng)上述調(diào)整后，公司2015年、2016年的一季報(bào)、半年報(bào)、三季報(bào)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)從虧損調(diào)整為盈利。其中2015年一季度凈利潤(rùn)虛增2404.77萬(wàn)元，2015年半年報(bào)凈利潤(rùn)虛增 8214.05 萬(wàn)元，2015年三季報(bào)凈利潤(rùn)虛增 1.05億元。2016年一季報(bào)凈利潤(rùn)虛增6140萬(wàn)元，2016年半年報(bào)凈利潤(rùn)虛增1.52億元，2016年三季報(bào)凈利潤(rùn)虛增2.27億元。

另外，山東墨龍于2016年6月對(duì)子公司壽光懋隆新材料技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司增資3億元，山東墨龍2015年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為24.33億元，上述事項(xiàng)涉及金額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元。上述事項(xiàng)屬于《證券法》第六十七條第二款第二項(xiàng)規(guī)定的公司重大投資行為，但是山東墨龍沒(méi)有及時(shí)披露，而是在2016年半年度報(bào)告中進(jìn)行了披露。董事會(huì)秘書(shū)趙洪峰是未及時(shí)披露行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

根據(jù)公告，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：

一，對(duì)山東墨龍責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；

二，對(duì)張?jiān)迫顣x給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；

三，對(duì)張恩榮、趙洪峰給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；

四，對(duì)林福龍、國(guó)煥然、郭洪利、約翰·保羅·卡梅倫、王春花、丁志水給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款；

五，對(duì)肖慶周、秦學(xué)昌、冀延松、權(quán)玉華、郝亮、樊仁意、張九利、鄭建國(guó)給予警告， 并分別處以 3 萬(wàn)元罰款。

另一份《行政處罰決定書(shū)》是發(fā)給了山東墨龍的控股股東張恩榮及一致行動(dòng)人張?jiān)迫?/strong>

經(jīng)查明，張恩榮及張?jiān)迫嬖谝韵逻`法事實(shí)。

一是張恩榮超比例減持“山東墨龍”未進(jìn)行信息披露。

張恩榮分別于2014年9月26日、2017年l月13日減持“山東 墨龍”1390萬(wàn)股、3000萬(wàn)股，減持比例分別為1.74%、3.76%；副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理張?jiān)迫?016 年11月23日減持“山東墨龍” 750萬(wàn)股，減持比例為0.94%。

張恩榮、張?jiān)迫蹈缸雨P(guān)系，兩 人作為一致行動(dòng)人，在上述期間累計(jì)減持山東墨龍股票5140萬(wàn)股，合計(jì)占山東墨龍總股本的比例為6.44%。張恩榮、張?jiān)迫稚綎|墨龍已發(fā)行的股份比例累計(jì)減持5%時(shí)未進(jìn)行報(bào)告和公告，涉嫌違反《證券法》第八十六條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第二款 所述的信息披露違法行為。

二是張恩榮和張?jiān)迫齼?nèi)部交易“山東墨龍”。

公告稱(chēng)，山東墨龍截至2016年三季度末發(fā)生重大虧損并持續(xù)至2016 年全年重大虧損的信息為內(nèi)幕信息。

2016年10月10日左右，山東墨龍財(cái)務(wù)部經(jīng)理丁某水、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理?xiàng)钅城锵蜇?cái)務(wù)總監(jiān)楊某匯報(bào)了公司三季度的財(cái)務(wù)情況，當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示公司存在重大虧損(截至三季度虧損2.19億元，山東墨龍于2017年3月31日發(fā)布公告確認(rèn)公司截至三季度虧損的事實(shí))。 隨后楊某向總經(jīng)理張?jiān)迫齾R報(bào)了公司財(cái)務(wù)情況，在張?jiān)迫氖谝庀拢?0月17日左右楊某要求丁某水、楊某秋對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到盈利目的。丁某水與楊某秋商議確定后，楊某秋安排財(cái)務(wù)人員劉某濤修改了公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)。

山東墨龍于去年10月27日公開(kāi)披露財(cái)務(wù)信息為前三季 度盈利834萬(wàn)元，并預(yù)計(jì)全年盈利600萬(wàn)元至1200萬(wàn)元。 2016年10月、11月，山東墨龍經(jīng)營(yíng)狀況依舊沒(méi)有好轉(zhuǎn)，處置子公司股權(quán)和工業(yè)園一塊土地的計(jì)劃沒(méi)有實(shí)際進(jìn)展。公司因要償還到期銀行貸款，資金壓力一直較大。

2016年12月30日，東營(yíng)銀行400萬(wàn)美元的貸款需要山東墨龍法定代表人當(dāng)面簽字。自2005 年，張恩榮已將公司管理權(quán)交給張?jiān)迫ǘù砣思岸麻L(zhǎng)職權(quán)均授權(quán)張?jiān)迫鸀槁男小?由于當(dāng)時(shí)張?jiān)迫窈蜕眢w不好，外出看病，楊某便直接到張恩榮家，請(qǐng)張恩榮當(dāng)面簽字。經(jīng)協(xié)商，東營(yíng)銀行工作人員到張恩榮家履行了簽字手續(xù)。2017年1月11日傍晚，楊某和山東墨龍常務(wù)副總經(jīng)理國(guó)某然到張恩榮在家，匯報(bào)公司資金周轉(zhuǎn)困難的情況，請(qǐng)張恩榮想辦法籌措資金，希望資金到位時(shí)間不能晚于1月18日。

2017年1月25日，山東墨龍召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)，通報(bào)了公司發(fā)生重大虧損的情況。同日董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員均同意披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，之前楊某與負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)師有過(guò)溝通。2017年2月3日，山東墨龍發(fā)布《2016年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正及存在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》。

綜上，2016年10月10日，山東墨龍財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，截至2016年三季度末公司發(fā)生重大虧損，該時(shí)點(diǎn)為內(nèi)幕信息敏感期的起點(diǎn)；2017年2月3日，山東墨龍發(fā)布《2016年度業(yè)績(jī)預(yù)告修 正及存在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》，預(yù)計(jì)公司虧損4.8億元至6.3億元，該時(shí)點(diǎn)為內(nèi)幕信息敏感期的終點(diǎn)。期間，內(nèi)幕信息知情人為張恩榮、張?jiān)迫钅场⒍∧乘钅城铩⒛?濤，公司其他董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以及會(huì)計(jì)師等人。

而張恩榮和張?jiān)迫趦?nèi)幕信息敏感期內(nèi)交易“山東墨龍”。其中，張恩榮賬戶(hù)在2017年1月13日，通過(guò)大宗交易的方式，分三筆賣(mài)出“山東墨龍”合計(jì)3000萬(wàn)股，價(jià)格為9.25元，成交金額為2.78億元。經(jīng)深圳證券交易所計(jì)算，截至2月3日公開(kāi)重大虧損信息，避免損失金額1625.93萬(wàn)元。張?jiān)迫~戶(hù)在016年11月23日，通過(guò) 大宗交易的方式， 一筆賣(mài)出“山東墨龍” 750萬(wàn)股，價(jià)格為10.97元，成交金額為8227.5萬(wàn)元。經(jīng)深圳證券交易所計(jì)算，截至2017年2月3日公開(kāi)重大虧損信息，避免損失金額1434.35萬(wàn)元。

根據(jù)公告，張恩榮賣(mài)出“山東墨龍”所得資金，主要用于借款給山東墨龍，借款金額為2.1億元， 其中2017年1月18日借款1.5億元，2017年3月30日借款0.6億元。 (2)張?jiān)迫u(mài)出“山東墨龍”所得資金，主要用于借款給山東墨龍，借款金額為0.6億元。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第二款、第二百零二條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定:

一，對(duì)張恩榮信息披露違法行為責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)張恩榮內(nèi)幕交易行為沒(méi)收違法所得1625.9萬(wàn)元，并處以4877.8萬(wàn)元罰款。

二，對(duì)張?jiān)迫齼?nèi)幕交易行為沒(méi)收違法所得1434.35萬(wàn)元，并處以4303.06萬(wàn)元罰款。