2017年7月1日起，商業健康保險個人所得稅試點政策將推廣至全國。

5月2日，財政部、稅務總局和保監會聯合發布《關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》，對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出，允許按照每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

從2016年1月1日稅優健康險正式試點以來，根據中國保險信息技術管理有限責任公司的數據，截至2017年3月31日，全國稅優健康險保單總件數為67272件，總保費為11840萬元。多位來自開展稅優健康險業務試點的機構人士向澎湃新聞表示，稅優健康險試點一年來，和健康險2016年4000多億的原保險保費收入規模相差甚遠。究其原因，從保險公司端來看，由于投保人可以帶病投保、簡單賠付率高達80%的原因，并不能對公司保費收入和利潤帶來大幅提升，公司展業的積極性并不高。而對于投保人來說，由于目前個人并無稅號，要投保稅優健康險必須走單位渠道，從而將部分有需求的投保人攔在了門外。

稅優健康險可帶病投保，簡單賠付率高達80%

稅優健康保單采取萬能險的設計方式，產品分為個人賬戶和醫療保險兩個部分，投保人可以根據資金狀況調整繳費額度，最低繳費額為醫療保險的風險保險費，超額繳費部分進入個人賬戶。

從投保人群來看，只要符合16周歲以上且未滿法定退休年齡、參加醫?；蛴泄M醫療并且是納稅人群這三個條件即可投保。

根據規定，保險公司不得因為投保人有既往病史就拒保，也就是說，投保人可以帶病投保。不過，如果投保人第一次投保時已經明確告知患有疾病，而不是在保險期間發生疾病，保險公司有權降低賠付金額。

從賠付來看，稅優健康險保額不低于20萬元，終身累計賠償限額80萬元。同時，中端醫療保險簡單賠付率（指賠款支出占保險費收入的百分比，不計入保險公司經營成本）不得低于80％。根據民生證券的估計，稅優健康險在全國范圍內實施后，有望撬動700億元左右增量保費。

推行一年叫好不叫座

不過，在稅優健康險推行一年多的過程中，卻出現了保險公司積極性有限，投保人想買買不到的現象。

自2016年1月1日啟動以來，稅優健康險的試點范圍囊括了北京、上海、天津、重慶4個直轄市，此外27個省各一個試點城市。到2017年3月底，已有包括中國人壽、人保健康、平安人壽等在內的5批26家試點保險公司開展稅優健康險業務。

多位來自開展稅優健康險業務試點的機構人士向澎湃新聞表示，試點一年多來，稅優健康險投保人數6萬左右，這其中既有投保流程的原因也有險企自身的原因。

從投保人的角度來看，由于中國暫未實行個人稅號的制度，且稅優健康險需要稅前抵扣，所以個人想要投保更多地還是依靠單位行為。而對于單位來說，稅前抵扣勢必帶來記賬等繁瑣手續，部分單位投保積極性并不高。

而對于保險公司來說，投保人可以帶病投保加之80%的最低簡單賠付率，讓公司精算端略有承壓。人保健康黨委委員、副總裁董清秀曾在人保集團（1339. HK）2016年中期業績發布會上表示，稅優健康險的現狀很尷尬。董清秀認為，這種尷尬局面的出現遠非一家之力可以扭轉，導致這種局面的原因主要在四方面：首先，作為一個新產品，大部分人對該產品并不了解，市場有待培育、需要預熱時間；第二，現有的定價規則，比如允許帶病投保、賠付率不能低于80%等，對保險公司來說風險較高，保險公司在推銷業務時不敢大范圍推；第三，相關部門在政策協調等方面很多問題有待解決，如個人投保的話，退稅等操作流程過于復雜，難以操作；第四，目前個人稅優健康險僅在31個城市開展試點，范圍窄。

從稅優健康險未來的發現方向來看，其產品設計上存在著提升空間。以東吳人壽保險股份有限公司（以下簡稱“東吳人壽”）為例，截至2016年12月7日，東吳人壽累計承保13335人，承保保費3199.96萬元，人均保費為2400元。保單件數占全國27.7%，保費規模占全國40.6%。東吳人壽相關負責人向澎湃新聞表示，其稅優健康險在產品設計上有所創新，一是累計賠付限額由80萬元提升至100萬元；二是適當放寬自費報銷范圍，增加17種惡性腫瘤靶向藥；三是個人萬能賬戶保底收益由2.5% 提高至3%；四是拓展售后服務。此外，保險研究人士向澎湃新聞表示，保險公司可以考慮對稅優健康險產品進行分層設計，進一步滿足部分中、高收入人群的需求，從而打開市場。