2017年7月1日起，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策將推廣至全國。

5月2日，財(cái)政部、稅務(wù)總局和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》，對(duì)個(gè)人購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按照每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

從2016年1月1日稅優(yōu)健康險(xiǎn)正式試點(diǎn)以來，根據(jù)中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司的數(shù)據(jù)，截至2017年3月31日，全國稅優(yōu)健康險(xiǎn)保單總件數(shù)為67272件，總保費(fèi)為11840萬元。多位來自開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)的機(jī)構(gòu)人士向澎湃新聞表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)一年來，和健康險(xiǎn)2016年4000多億的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入規(guī)模相差甚遠(yuǎn)。究其原因，從保險(xiǎn)公司端來看，由于投保人可以帶病投保、簡(jiǎn)單賠付率高達(dá)80%的原因，并不能對(duì)公司保費(fèi)收入和利潤帶來大幅提升，公司展業(yè)的積極性并不高。而對(duì)于投保人來說，由于目前個(gè)人并無稅號(hào)，要投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)必須走單位渠道，從而將部分有需求的投保人攔在了門外。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)可帶病投保，簡(jiǎn)單賠付率高達(dá)80%

稅優(yōu)健康保單采取萬能險(xiǎn)的設(shè)計(jì)方式，產(chǎn)品分為個(gè)人賬戶和醫(yī)療保險(xiǎn)兩個(gè)部分，投保人可以根據(jù)資金狀況調(diào)整繳費(fèi)額度，最低繳費(fèi)額為醫(yī)療保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，超額繳費(fèi)部分進(jìn)入個(gè)人賬戶。

從投保人群來看，只要符合16周歲以上且未滿法定退休年齡、參加醫(yī)保或有公費(fèi)醫(yī)療并且是納稅人群這三個(gè)條件即可投保。

根據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)公司不得因?yàn)橥侗Ｈ擞屑韧∈肪途鼙＃簿褪钦f，投保人可以帶病投保。不過，如果投保人第一次投保時(shí)已經(jīng)明確告知患有疾病，而不是在保險(xiǎn)期間發(fā)生疾病，保險(xiǎn)公司有權(quán)降低賠付金額。

從賠付來看，稅優(yōu)健康險(xiǎn)保額不低于20萬元，終身累計(jì)賠償限額80萬元。同時(shí)，中端醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率（指賠款支出占保險(xiǎn)費(fèi)收入的百分比，不計(jì)入保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本）不得低于80％。根據(jù)民生證券的估計(jì)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)在全國范圍內(nèi)實(shí)施后，有望撬動(dòng)700億元左右增量保費(fèi)。

推行一年叫好不叫座

不過，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)推行一年多的過程中，卻出現(xiàn)了保險(xiǎn)公司積極性有限，投保人想買買不到的現(xiàn)象。

自2016年1月1日啟動(dòng)以來，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的試點(diǎn)范圍囊括了北京、上海、天津、重慶4個(gè)直轄市，此外27個(gè)省各一個(gè)試點(diǎn)城市。到2017年3月底，已有包括中國人壽、人保健康、平安人壽等在內(nèi)的5批26家試點(diǎn)保險(xiǎn)公司開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

多位來自開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)的機(jī)構(gòu)人士向澎湃新聞表示，試點(diǎn)一年多來，稅優(yōu)健康險(xiǎn)投保人數(shù)6萬左右，這其中既有投保流程的原因也有險(xiǎn)企自身的原因。

從投保人的角度來看，由于中國暫未實(shí)行個(gè)人稅號(hào)的制度，且稅優(yōu)健康險(xiǎn)需要稅前抵扣，所以個(gè)人想要投保更多地還是依靠單位行為。而對(duì)于單位來說，稅前抵扣勢(shì)必帶來記賬等繁瑣手續(xù)，部分單位投保積極性并不高。

而對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，投保人可以帶病投保加之80%的最低簡(jiǎn)單賠付率，讓公司精算端略有承壓。人保健康黨委委員、副總裁董清秀曾在人保集團(tuán)（1339. HK）2016年中期業(yè)績(jī)發(fā)布會(huì)上表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的現(xiàn)狀很尷尬。董清秀認(rèn)為，這種尷尬局面的出現(xiàn)遠(yuǎn)非一家之力可以扭轉(zhuǎn)，導(dǎo)致這種局面的原因主要在四方面：首先，作為一個(gè)新產(chǎn)品，大部分人對(duì)該產(chǎn)品并不了解，市場(chǎng)有待培育、需要預(yù)熱時(shí)間；第二，現(xiàn)有的定價(jià)規(guī)則，比如允許帶病投保、賠付率不能低于80%等，對(duì)保險(xiǎn)公司來說風(fēng)險(xiǎn)較高，保險(xiǎn)公司在推銷業(yè)務(wù)時(shí)不敢大范圍推；第三，相關(guān)部門在政策協(xié)調(diào)等方面很多問題有待解決，如個(gè)人投保的話，退稅等操作流程過于復(fù)雜，難以操作；第四，目前個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)僅在31個(gè)城市開展試點(diǎn)，范圍窄。

從稅優(yōu)健康險(xiǎn)未來的發(fā)現(xiàn)方向來看，其產(chǎn)品設(shè)計(jì)上存在著提升空間。以東吳人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“東吳人壽”）為例，截至2016年12月7日，東吳人壽累計(jì)承保13335人，承保保費(fèi)3199.96萬元，人均保費(fèi)為2400元。保單件數(shù)占全國27.7%，保費(fèi)規(guī)模占全國40.6%。東吳人壽相關(guān)負(fù)責(zé)人向澎湃新聞表示，其稅優(yōu)健康險(xiǎn)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上有所創(chuàng)新，一是累計(jì)賠付限額由80萬元提升至100萬元；二是適當(dāng)放寬自費(fèi)報(bào)銷范圍，增加17種惡性腫瘤靶向藥；三是個(gè)人萬能賬戶保底收益由2.5% 提高至3%；四是拓展售后服務(wù)。此外，保險(xiǎn)研究人士向澎湃新聞表示，保險(xiǎn)公司可以考慮對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行分層設(shè)計(jì)，進(jìn)一步滿足部分中、高收入人群的需求，從而打開市場(chǎng)。