渤海銀行28億元存款被質(zhì)押擔(dān)保事件，引起社會(huì)高度關(guān)注。輿論普遍把焦點(diǎn)放在企業(yè)是否知情、假央企和銀行內(nèi)部控制等問(wèn)題上。其實(shí)搞清這些問(wèn)題并不復(fù)雜，因?yàn)橘|(zhì)押合同、公章印鑒、視頻錄音、銀行授信資料等一系列相關(guān)證據(jù)材料都在那明擺著，短期內(nèi)即可水落石出。

筆者以為，我們還應(yīng)當(dāng)關(guān)注案件映射的利用銀行承兌匯票虛增存款問(wèn)題，因?yàn)?8億案件的“始發(fā)站”是銀行承兌匯票。

據(jù)央媒報(bào)道，2020年11月，渤海銀行給華業(yè)石化開(kāi)具了半年期銀行承兌匯票，第一筆開(kāi)票金額為3億元，擔(dān)保物為山禾藥業(yè)的存款。此后，山禾藥業(yè)及恒生制藥陸續(xù)存入該行的存款共計(jì)28億元，都被用于質(zhì)押擔(dān)保。

何謂銀行承兌匯票？打個(gè)比方，假如華業(yè)石化購(gòu)買(mǎi)1000萬(wàn)元的貨物，如果一時(shí)沒(méi)有資金，可以給對(duì)方打個(gè)“欠條”，承諾半年內(nèi)付款；這樣可以先把貨物進(jìn)來(lái)。這個(gè)“欠條”叫商業(yè)承兌匯票。但商業(yè)承兌匯票信用度不高，對(duì)方往往不愿意接受。為了給“欠條”增信，可以請(qǐng)銀行在“欠條”上蓋章?lián)！坏┤A業(yè)石化不能按期付款，則由銀行代墊。銀行承諾兌付的“欠條”，就叫銀行承兌匯票。銀行承兌匯票可以轉(zhuǎn)讓流通，假如華業(yè)石化的下游客戶(hù)收到票據(jù)后，下游客戶(hù)進(jìn)貨也可以用收到的票據(jù)來(lái)支付。

由此可見(jiàn)，銀行承兌匯票是一種信用和支付工具。盡管銀行承兌匯票具有融資和支付功能，但發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)銀行很少使用。筆者前些年赴我國(guó)香港特區(qū)、澳門(mén)特區(qū)的銀行業(yè)考察，澳門(mén)大豐銀行2014年末銀行承兌匯票只有4.7億元，香港上海商業(yè)銀行銀行承兌匯票余額是零。原因很簡(jiǎn)單，銀行承兌匯票收益和風(fēng)險(xiǎn)不匹配，只收取少量手續(xù)費(fèi)，但銀行要起最終擔(dān)保人作用，承擔(dān)墊款風(fēng)險(xiǎn)。

而在國(guó)內(nèi)，我們的銀行業(yè)銀行承兌匯票總量驚人。2020年末，全國(guó)商業(yè)匯票未到期余額14萬(wàn)億元，按照70%保守比例估算（據(jù)央行官網(wǎng)數(shù)據(jù)，2019年全國(guó)商業(yè)匯票余額未到期12.7萬(wàn)億，銀行承兌匯票余額10,89萬(wàn)億，占77%），全國(guó)銀行承兌匯票約10萬(wàn)億元。某股份制商業(yè)銀行2020年銀行承兌匯票余額3192億元。為何在發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)不起眼的業(yè)務(wù)，在我們銀行業(yè)卻大行其道？個(gè)中原因在于，一些銀行利用銀行承兌匯票保證金虛增存款。

上世紀(jì)90年代，上海率先開(kāi)辦銀行承兌匯票的承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。當(dāng)時(shí)國(guó)有銀行簽發(fā)銀行承兌匯票一般要求企業(yè)按照票面金額3%-5%的比例繳納保證金。但后來(lái)一些中小銀行為了快速增加存款業(yè)績(jī)，就在提高保證金比例上做文章?，F(xiàn)舉例說(shuō)明：假如某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)1000萬(wàn)元的貨物向銀行申請(qǐng)承兌，正常情況下，銀行出具一張面額1000萬(wàn)元的銀行承兌匯票，企業(yè)最多繳納50萬(wàn)元保證金。但是銀行為了增加存款，將保證金比例提高到50%，讓企業(yè)交納1000萬(wàn)元的保證金,然后給企業(yè)簽發(fā)一張面額2000萬(wàn)元的銀行承兌匯票。如此一頓操作的結(jié)果是：給企業(yè)的凈融資額仍然1000萬(wàn)元，但銀行卻增加了1000萬(wàn)元保證金存款，而且是定期保證金存款。毫無(wú)疑問(wèn)，這是虛增存款的嚴(yán)重違規(guī)行為。遺憾的是，目前讓企業(yè)繳納50%保證金問(wèn)題已經(jīng)量大面廣。

利用銀行承兌匯票虛增存款，股份制銀行、城商行和農(nóng)商行等中小型銀行最為突出。較為盛行的時(shí)期，銀行承兌匯票保證金存款占比相當(dāng)高。據(jù)調(diào)研，2014年四家全國(guó)性股份制銀行各項(xiàng)存款增長(zhǎng)8234億元，其中銀行承兌匯票保證金存款增長(zhǎng)約1235億元，占15%。某股份制商業(yè)銀行保證金存款增長(zhǎng)竟占到30%以上（據(jù)四家銀行年報(bào)）。

個(gè)別銀行利用銀行承兌匯票虛增存款的手法，已經(jīng)到登峰造極的程度：企業(yè)貸款之后，貸款資金不讓企業(yè)使用，全部讓企業(yè)交納保證金，然后簽發(fā)所謂“全額”保證金銀行承兌匯票，企業(yè)再去貼現(xiàn)，由此快速增加存款。2020年9月，渤海銀行南京分行就因“貸款資金回流用于銀行承兌匯票保證金”被銀保監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局處罰金，并沒(méi)收違法所得。銀行承兌匯票虛增存款不僅是違規(guī)行為，且后果嚴(yán)重。

首先，增加了企業(yè)融資成本,造成融資貴。對(duì)付款方而言，企業(yè)就是因?yàn)槿卞X(qián)才向銀行申請(qǐng)承兌的，如果有了這些“保證金”，就不需找銀行了。為了籌集“保證金”，許多企業(yè)不得不拆借高息過(guò)橋資金。過(guò)橋資金利率低則30%，高則超過(guò)100%。特別是以貸款資金辦理“全額承兌”，企業(yè)要承擔(dān)貸款利息和貼現(xiàn)利息雙重成本。

此外，由于銀行承兌匯票一般半年期限，那些需要兩三年期限貸款的企業(yè)，要被折騰四、五輪，倒貸工作量倍增。對(duì)于收款企業(yè)來(lái)講，由于收到的是一張“欠條”，為變現(xiàn)還要向銀行貼現(xiàn)，人為地增加貼現(xiàn)利息成本。

2020年，全國(guó)人大代表、吳忠儀表有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)馬玉山向全國(guó)兩會(huì)提交的建議指出：“我們也有超過(guò)50%以上都是拿到的承兌匯票，在資金緊張的情況下，我們也要到銀行貼現(xiàn)，所以我們每年貼現(xiàn)成本也有好幾百萬(wàn)，如果沒(méi)有這個(gè)承兌匯票，那么這幾百萬(wàn)就是企業(yè)的凈利潤(rùn)。作為我們這樣的企業(yè)一年都有這么大的財(cái)務(wù)費(fèi)用，給企業(yè)增添很多的負(fù)擔(dān)，可想眾多的中小微企業(yè)，承兌匯票拿手里以后，他們只能自己消化，只能到銀行去貼現(xiàn)，這時(shí)候他們的負(fù)擔(dān)會(huì)更重”。馬玉山代表建議，逐步取消銀行承兌匯票。事實(shí)上，早在2019年全國(guó)兩會(huì)上，全國(guó)人大代表、泰安泰開(kāi)集團(tuán)總經(jīng)理劉學(xué)敏也指出，銀行承兌匯票加大了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)，建議取消銀行承兌匯票。

其次，銀行票據(jù)大案頻發(fā)，觸目驚心，加大金融風(fēng)險(xiǎn)。要提高保證金比例，又不能擠壓企業(yè)融資金額，只能人為擴(kuò)大商品交易合同金額，造成虛假商品交易合同、“蘿卜章”盛行。由于貼現(xiàn)利率在不同銀行、不同地區(qū)之間存在利差，票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)存在套利空間，少數(shù)銀行工作人員不惜鋌而走險(xiǎn)，通過(guò)好處費(fèi)、中介費(fèi)等形式侵吞公款，中飽私囊。

個(gè)別銀行工作人員內(nèi)外勾結(jié)，挪用客戶(hù)存款辦理質(zhì)押承兌或者偽造銀行承兌匯票套取信貸資金等。2006年2月11日，中國(guó)銀行雙鴨山市四馬路支行曝出涉案金額4.3億元的銀行承兌匯票詐騙案，被媒體稱(chēng)為“2006銀行第一大案”。據(jù)2016年1月媒體公開(kāi)報(bào)道，農(nóng)業(yè)銀行北京分行發(fā)生“票據(jù)變報(bào)紙”大案，保險(xiǎn)柜中銀行承兌匯票被換成了報(bào)紙，涉及風(fēng)險(xiǎn)金額39.15億元。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，近15年來(lái)，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)共發(fā)生億元以上票據(jù)大案近50起，涉案總額超過(guò)300億元。

渤海銀行28億存款案件再次給虛增保證金存款問(wèn)題敲響警鐘，糾正票據(jù)虛增存款刻不容緩。為此建議：

第一，進(jìn)一步加大處罰力度。近兩年監(jiān)管部門(mén)重拳出手，對(duì)利用票據(jù)虛增存款、簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景承兌匯票的處罰力度空前，票據(jù)虛增存款亂象大為收斂。建議進(jìn)一步保持高壓態(tài)勢(shì)，并加大處罰力度，達(dá)到“不敢虛增”、“不想虛增”的目的。

第二，銀行業(yè)要樹(shù)立正確的業(yè)績(jī)觀。利用票據(jù)虛增存款，根源就是政績(jī)觀錯(cuò)位。銀行業(yè)要痛定思痛，牢固樹(shù)立正確的業(yè)績(jī)觀，下大力氣糾正不切合實(shí)際高指標(biāo)、面子工程、單純求大等錯(cuò)誤行為。

第三，標(biāo)本兼治，從機(jī)制上解決問(wèn)題。目前的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，實(shí)際就是貸款票據(jù)化，應(yīng)回歸貸款本位。建議商業(yè)銀行逐步將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)為表內(nèi)貸款。鑒于此舉涉及到千千萬(wàn)萬(wàn)企業(yè)信貸供應(yīng)，歸位工作務(wù)必“軟著陸”，應(yīng)當(dāng)通過(guò)3-5年時(shí)間逐步消化。建議有關(guān)部門(mén)出臺(tái)規(guī)定，新增銀行承兌匯票業(yè)務(wù)保證金比例不得超過(guò)5%。

（作者趙小廣為中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)普惠金融促進(jìn)會(huì)專(zhuān)家委成員，曾任山東省德州市中小企業(yè)局局長(zhǎng)）