西水股份就業績預虧有關事項回復上交所監管工作函。

2月18日，內蒙古西水創業股份有限公司（西水股份，600291.SH）發布公告稱，公司對上交所工作函所提問題逐項進行了認真核查、落實，就相關事項的進展情況進行回復。

西水股份于1月25日晚間公告稱，公司預計2020年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-87.36億元左右。1月26日，上海證券交易所對西水股份業績預虧相關事項發出監管工作函。其實，早在西水股份2020年中期報告中披露的重大虧損-270.90億元后，上交所已就相關事項發出監管工作函，但西水股份尚未回復。

根據西水股份披露，該公司2020年出現大額虧損的主要原因是上半年天安財險對投資資產計提減值準備577.45億元，影響2020年度歸母凈利潤-207.24億元。上交所要求西水股份審慎核實并補充披露2020年業績出現大額虧損的具體原因，盡快回復相關工作函，并在2020年年度報告中就公司持續經營能力充分提示風險。

西水股份回應稱，該公司2020年出現大額虧損主要由以下三個原因造成：

1、2020年上半年，天安財險持有的信托產品等資產到期后發生實質性違約，為真實反映截至2020年6月30日的財務狀況和經營情況，天安財險對截至2020年6月30日的相關投資資產進行了減值測試，經測試，該類投資存在重大減值跡象，天安財險計提投資資產減值準備577.45億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤-207.24億元。

2、2020年6月30日，天安財險對投資持有的股權投資基金按質押股票市值等情況重新進行估值，公允價值變動損益為-79.41億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤-28.49億元。

3、天安財險上半年凈利潤為-646.70億元，按持股比例計算，應付控制的結構化主體第三方投資人（三家合伙企業LP）款項為-96.94億元，形成的超額虧損31.52億元由母公司來承擔，影響歸屬于上市公司股東的凈利潤-31.52億元。

作為投資控股型公司，西水股份主要通過控股子公司從事保險、貿易、投資管理等業務，其中控股子公司天安財險從事的保險業務收入占到西水股份主營業務收入的90%以上，成為其核心業務，天安財險成為西水股份重要核心子公司。

工作函顯示，上交所要求西水股份審慎核實并補充披露：（1）結合相關會計準則，及公司所持新時代信托產品的具體構成、底層資產、擔保物情況等，說明公司資產減值測算的具體過程，包括但不限于主要參數選取及依據，并在此基礎上充分論證減值計提金額是否準確、恰當；（2）說明減值跡象出現的具體時點，公司遲至本期才計提相關減值的合理性和審慎性，是否存在前期計提不足的情形，是否存在前期業績虛假或調節利潤的情形。

西水股份回應稱，子公司天安財險因問題涉及工作量大且有待進一步核查，天安財險于近日回復稱：“2020年7月17日，中國銀行保險監督管理委員會對我司實施接管，我司正在開展清產核資工作，相關事項有待進一步核查。”因此，西水股份將持續關注工作函的回復進展，及時履行信息披露義務。

在西水股份2020年半年報中，該公司曾表示，由于天安財險被銀保監會接管，其股東大會、董事會、監事會停止履行職責，相關職能全部由接管組承擔。因此，西水股份不再對天安財險具有控制權，預計將于三季度開始不再將其納入財務報表合并范圍。

對于西水股份在編制定期報告時多次出現重大差錯，該公司回應稱，公司子公司天安財險2020年半年報對2018年及2019年的重大會計差錯進行了追溯調整，根據相關規定，公司對此進行了更正并追溯調整了2018年度及2019年度財務報表。

“2020年三季報披露后，公司自查發現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤存在差錯，之后對上述差錯進行了更正，本次更正不影響公司2020年三季度合并報表數據。”西水股份還表示，今后將進一步提高全體人員的內控意識，同時加強內控管理和會計核算管理等。

除此之外，西水股份還在回復函中表示，經自查，除已對外披露的相關公告所涉事項外，該公司目前不存在關于該公司的其他應披露而未披露的重大事項，也不存在其他處于籌劃階段的重大事項。